Bizalmi vagyonkezelés


Ez a cikk több mint egy éve került publikálásra. A cikkben szereplő információk a megjelenéskor pontosak voltak, de mára elavultak lehetnek.

Az ÜgyvédVilág korábbi számaiban több riportunk foglalkozott a „Family business”-sel, és már akkor felmerült a családi vállalkozások öröklésénél a következő kérdés: mi legyen a vagyon sorsa, ha a jogutód nem képes arra, hogy az apai örökséget életben tartsa?


A kilencvenes években tömegesen létrejött családi cégek alapítói mára meghaltak vagy megöregedtek, illetve túl vannak a második infarktuson, és a gyerekeik nem mindig alkalmasak arra, hogy az apáik által elkezdett üzleti vállalkozást tovább folytassák; vagy azért, mert nem értenek hozzá, vagy azért, mert nincs hozzá kedvük. A cégek életben tartásához viszont számos érdek fűződik, többek között az, hogy ezeknek a vállalkozásoknak nem elhanyagolható a gazdasági és társadalmi szerepe, hiszen sikerük vagy esetleges megroppanásuk széles dolgozói, gazdasági köröket érint(het).

A pár éve kezdődött pénzügyi és gazdasági válság megdöbbentő tapasztalata, hogy a nagy és a közepes családi vállalatok sokkal jobban megálltak a talpukon, mint azonos kategóriájú társaik.

Mi az, amitől a családi cégek a válságban jobbnak bizonyulnak?

Dr. Gelléri Péter szerint „jól ismert, s a válságban is lényegesnek bizonyult előnyük a családi összetartás, a kölcsönös bizalom, a tartós elkötelezettség, az áldozatkészség. De épp a válság irányította rá a figyelmet néhány fontos további jellemzőre. Közülük is talán a legfontosabb a hosszú távon való gondolkodás képessége. Kötődnek saját cégükhöz, amit felelősen kezelnek, a céget ugyanis a gyerekeiknek kívánják, jó állapotban, továbbadni. Tulajdonosi helyzetük pedig módot ad rá, hogy értékrendjüknek megfelelően járjanak el, ne a tőzsdei ingadozások diktálják lépéseiket. Innovatívak, de pénzügyekben jellemzően óvatosak, nem adósodnak el, hiszen a család pozícióját kockáztatják. Nem utolsó sorban gyorsabbnak, döntésképesebbnek is bizonyultak másoknál.”

Az Európai Unió – kutatásokra épülő – állásfoglalása (policy paper) szerint a gazdasági rendszereknek szükségük van olyan stabil foglalkoztatókra és adófizetőkre, akik hosszú távon gondolkodnak a munkavállalóikról. Olyan felelős tulajdonosokról, illetve családokról van itt szó, akik tartósan megkülönböztetett figyelemmel kísérik munkatársaik, illetve szűkebb környezetük életét, és nyújtanak támogatásokat. Az állásfoglalás elsősorban azokra a jogi, adózási kérdésekre hívja fel a figyelmet, amelyek az EU országaiban segítik a családi vállalkozásokat.

A family business kapcsán eszünkbe juthat a bizalmi vagyonkezelés jogintézménye, mely éppen arra a problémára nyújt megoldást, amikor a család tulajdona marad a cég, de az örökhagyó gyermekei vagy házastársa nincsenek abban a helyzetben, hogy az örökölt vagyont megfelelően kezeljék. Ezt a problémát felismerve jött létre 2009-ben az új Ptk., benne a bizalmi vagyonkezeléssel. A 2011. január 1-jei hatálybalépés viszont elmaradt, ezért beszélgetőpartnerünket, dr. Menyhei Ákos TEP ügyvédet most arról kérdezzük, hogy van-e esélye még ennek a jogintézménynek?

Dr. Menyhei Ákos TEP: Szerencsére a jogásztársadalom egy jelentős része fogékony új megoldások kidolgozására, így van szakmai igény a fejlesztésre. Ebben a konkrét kérdésben pedig kialakult az a szerencsés helyzet, hogy találkozott a jogalkotói szándék és a szakmai kezdeményezés. Az ELTE Polgári Jogi Tanszéke dr. Kisfaludi András professzor vezetésével jelenleg is dolgozik a bizalmi vagyonkezelés hazai szabályozásán, és kikérik a gyakorló szakemberek véleményét is. Ezen folyamat megsegítésére szerveztük meg azt a konferenciát, amely a STEP és a bizalmi vagyonkezelés témájával kapcsolatos előadások köré épült.

STEP? Mit jelent ez a mozaikszó?

A STEP jelentése, Society of Trust and Estate Practitioners, a vagyonkezeléssel, adó- és vagyontervezéssel foglalkozó szakemberek nemzetközi szakmai szervezete. A STEP 20 éve alakult meg Nagy-Britanniában, de ma már világszerte ismert szakmai szervezet, amelynek több mint 17 000 tagja van 81 országban. A STEP tagjai számára szakmai hálózatot, információ cserét, folyamatos képzést biztosít, míg a külvilág felé képviseli a szakma érdekeit, illetve segítséget nyújt az állami szerveknek a szabályozás kialakításához.

A konferenciát az Önök ügyvédi irodája szervezte?

Részben igen. Példaértékű együttműködés keretében a Hajdu és Menyhei Ügyvédi Iroda (International Practice Group), a Balogh – B. Szabó – Jean – Juhász És Társai Ügyvédi Iroda (Ecovis), valamint Kiss László TEP szervezte meg a vagyonkezelési konferenciát, amelyen a vagyonkezeléshez kapcsolódó szakmák képviselői vettek részt. Ügyvédi Irodánk több éve szoros együttműködésben dolgozik Rogelio Tribaldos-szal, az MMG Panazur (Zürich) vezérigazgatójával, aki mint a vagyonkezelés, vagyon- és adótervezés területén kiemelkedő tapasztalattal rendelkező, nemzetközileg is elismert szakember, örömmel fogadta meghívásunkat. Emellett dr. Alon Kaplan LLM, TEP, aki a STEP Fejlesztési Bizottságának elnöke és egyben a STEP Izrael elnöke is, Ügyvédi Irodánk meghívására érkezett a konferenciára.

Mit jelent a TEP kifejezés?

Trust and Estate Practitioner. Ez tulajdonképpen a STEP által szervezett posztgraduális képzésben szerezhető tudományos fokozat, melyet a világon mindenhol elismernek. A „TEP” nem csupán a bizalmi vagyonkezelést és vagyontervezést magas szakmai színvonalon, szigorú szakmai és etikai szabályok szerint végzők tudományos fokozata, hanem jogosultság egy olyan hivatás gyakorlására, amelynek gyökerei a középkorra nyúlnak vissza, és ma már a világ több országában ismerik.

Milyen országokban ismerik és fogadják el ma a bizalmi vagyonkezelés jogintézményét?

Az angolszász világban „trust” néven ismerik, a német nyelvű területeken, Németországban, Ausztriában és Svájcban „Treuhand”-nak hívják, Franciaországban és Luxemburgban pedig „fiducie” a jogintézmény neve. Európán kívül ismerik Japánban, Indiában, de számos latin-amerikai államban is. A legismertebb összefoglaló elnevezés a „fiduciary”. A bizalmi vagyonkezelés – fiduciary – kiterjed az adó- és vagyontervezésre, a vagyon védelmének tervezésére, a pénzügyi tervezésre, valamint az ezekkel összefüggő feladatok ellátására és a kialakított struktúra folyamatos kezelésére.

Pontosan milyen tevékenységet takar a bizalmi vagyonkezelés?

A bizalmi vagyonkezeléssel foglalkozó szakemberek munkájuk során olyan területeken tevékenykednek, amely a szakember és az ügyfél közötti megingathatatlan bizalmon alapul, hiszen legtöbb esetben olyan családok érdekeit képviselik, vagyonát biztosítják, amelyek tagjai szerte a világban, más és más jogszabályok és adójogi normák hatálya alá tartoznak, vagy éppen a családi vállalkozás generációról generációra való átszállásának garantálásában közreműködnek. Az ezen a területen dolgozó kollégák sok esetben idős vagy fogyatékkal élő rokonokról való gondoskodást, vagy a szülők halála után a gyermekek érdekeinek védelmét biztosítják, de nagy szerepet játszanak a jótékony célra fordítandó vagyonok kezelésében is. Mindemellett a STEP vezető szerepet tölt be – a mindenkori kormányokkal, adóhatóságokkal és törvényhozási testületekkel folytatott folyamatos szakmai konzultáció révén – a gyakorlati tapasztalatok jogszabályokba történő átültetésében, valamint ezen jogszabályok gyakorlati alkalmazásának elősegítésében.

Úgy tudom, hogy a Budapesti Ügyvédi Kamarában tartott konferencián külföldiek is részt vettek.

Igen, voltak vendégeink Izraelből és Szerbiából is, mint ahogy említettem dr. Alon Kaplan LLM, TEP a Society of Trust and Estate Practitioners (STEP) izraeli részlegének és egyben a STEP Fejlesztési Bizottságának elnöke is részt vett a konferencián. Ő volt, aki bemutatta a bizalmi vagyonkezelés nemzetközi gyakorlatát és a vagyonkezeléshez szorosan kapcsolódó jogintézményeket. Rogelio Tribaldos TEP, az MMG Panazur (Zürich) vezérigazgatója Kiss László TEP-pel közösen a bizalmi vagyonkezelés múltját és jövőjét elemezték, természetesen két különböző aspektusból, svájci viszonylatban és magyar szemmel. Svájc sok szempontból érdekes például szolgálhat számunkra, mivel már évtizedek óta a „fiduciary” üzlet egyik legfontosabb helyszínének számít, annak ellenére, hogy mind a mai napig nem fogadtak el itt külön trust-törvényt. Megoldásképpen egy külön utat választottak, és a hágai „trust” egyezményhez csatlakozva ismerték el a jogintézményt.

Hogyan értékeli a konferenciát?

A konferencián részt vevők számára egyértelművé vált, hogy egy olyan széles körű, nemzetközi szakemberállománnyal rendelkező szakmai szervezet, mint a STEP nemcsak segítséget nyújthat a hazai jogszabályalkotás folyamatában, de a jogalkotó és jogalkalmazó szervek számára is bepillantást engedhet annak a szakmának a mindennapjaiba, melyet a világ minden táján szigorú titoktartási szabályok zárnak el az érdeklődők elől.

Személyes véleményem az, hogy Magyarország földrajzi elhelyezkedése, a szolgáltató szektor fejlődési iránya, a jogi szolgáltatások fejlettsége és az elektronikus regisztrációs rendszer, kiegészülve az EU-ban alacsonynak számító társasági és személyi jövedelemadóval, valamint Magyarország kiterjedt kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményrendszerével, nagyon jó alapot nyújt arra, hogy egy jó szabályozással hazánk meghatározó régiós szereplővé váljon a fiduciary üzletben.

Dr. Kiss Anna


Kapcsolódó cikkek

2024. március 22.

Bécs egyre közelebb

Legalábbis vasúton, hiszen két és fél óra alatt lehet eljutni Budapestről az osztrák fővárosba egy magántársasággal, hamarosan naponta négyszer is.